Niet in de balans opgenomen verplichtingen

Op grond van artikel 53 BBV dienen in de toelichting bij de balans opgenomen te worden de niet in de balans opgenomen belangrijke financiële verplichtingen waaraan de gemeente voor toekomstige jaren is gebonden. In de toelichting bij genoemd artikel worden als voorbeelden genoemd (langlopende) huurcontracten en leaseovereenkomsten.

Nadrukkelijk worden hier dus geen toekomstige rechten genoemd. De bedoeling van dit artikel is om, naast de bedragen die al volgens de balans bekend zijn, ook nog aan te geven welke toekomstige uitgaven nog volgen. Dit om de werkelijke financiële positie weer te geven. Als een gemeente namelijk erg veel langlopende verplichtingen is aangegaan geeft de balans een te rooskleurig beeld.

Voor zover leningen door de gemeente gewaarborgd zijn, is buiten de balanstelling het totaalbedrag van de geborgde schuldrestanten per einde boekjaar opgenomen.

De garantstellingen kunnen als volgt worden gespecificeerd:

Omschrijving	Aard	% lening-bedrag	Oor- spron- kelijk Bedrag	Restant 1-1-2023	Restant 31-12-2023	Aflossingen 2023
Directe garantstellingen
Vaste geldlening U/G	Stichting basisbibliotheek Dommeldal	100%	631	347	315	32
Vaste geldlening U/G	St. Golf Riel Estate	100%	235	91	84	7
Vaste geldlening U/G	St. Kasteel Geldrop	100%	1.000	669	637	32
Totaal directe garantstellingen			1.866	1.107	1.037	70
Indirecte garantstellingen
Vaste geldlening U/G	Stichting Woonbedrijf SWS. Hhvl	50%	271.684	49.495	57.303	-7.808
Vaste geldlening U/G	Woningbouw-vereniging Compaen	50%	64.423	27.148	29.455	-2.307
Vaste geldlening U/G	Stichting Wooninc.	50%	142.428	25.791	32.050	-6.259
Totaal indirecte garantstellingen			478.535	102.434	118.808	-16.374
Totaal			480.401	103.541	119.845	-16.304

(*) Het einde van de looptijd in bovenstaande tabel varieert bij een aantal garantstellingen. Dit komt omdat er bij deze garantstellingen sprake is van een samenstelling van (meerdere) geldleningen. In de tabel zijn deze gecomprimeerd weergegeven.

De belangrijke langdurige contracten en verplichtingen van materiële aard zijn hieronder opgenomen. De inkoopplannen, de spendanalyse en het contractbeheersysteem zijn als bron gebruikt.

Omschrijving	Verbonden t/m	Bedrag op jaarbasis
Groenonderhoud	2029	1.800.000
Inhuur derden (*)	2027	1.700.000
Leerlingenvervoer (*)	2026	780.000
Levering gas / elektriciteit (*)	2024	330.000
Payroll (*)	2024	170.000
Vervoer taxbus	2028	170.000
Brandverzekering	2023	160.000
Catering (*)	2025	160.000
Opleidingen inburgering	2025	155.000
Maaien bermen en sloten (*)	2027	86.000
Arbo dienstverlening (*)	2027	58.000
Aansprakelijkheidsverzekering	2028	58.000
(*) Bedrag is gebaseerd op bestedingen in 2023.

Op basis van de verslaggevingsregels is het spaarverlof gewaardeerd onder de voorzieningen.

Voor openstaand verlof is een beleidslijn vastgesteld om te sturen op het niet laten ontstaan van verlofstuwmeren, waardoor een voorziening voor bovenmatig verlof niet nodig is. 

Het totaal uitstaande urensaldo boven het wettelijk basisverlof bedraagt 28.092 uren.

Een aanvrager van een voorziening, hulp in de huishouding of een financiële tegemoetkoming (persoonsgebonden budget) is op grond van de Wmo een bijdrage verschuldigd. De wetgever heeft bepaald dat de berekening, oplegging en incasso van deze eigen bijdrage wordt uitgevoerd door het CAK. De informatie van het CAK (om privacy redenen beperkt) is ontoereikend om als gemeente de juistheid op persoonsniveau en volledigheid van de eigen bijdragen als geheel te kunnen vaststellen.

Door de systematiek te kiezen van het vaststellen van de eigen bijdragen door het CAK, heeft de wetgever in feite bepaald, dat de verantwoordelijkheid voor de juistheid en volledigheid van de eigen bijdragen op grond van de Wmo geen gemeentelijke verantwoordelijkheid is. Dit betekent dat door de gemeenten geen zekerheden omtrent omvang en hoogte van de eigen bijdragen kunnen worden verkregen.

Voor arbeidskostengerelateerde verplichtingen van een jaarlijks vergelijkbaar volume wordt geen voorziening getroffen of op andere wijze een verplichting opgenomen. Deze personele lasten worden verantwoord in het jaar waarin de uitbetaling plaatsvindt. Uitzonderingen hierop zijn de specifieke posten voor pensioenen van bestuurders en de voorziening verlofsparen.

Per 31-12-2023 restant nog op te nemen € 13.943,-.

Voor het project Spoorzone heeft de gemeente in 2016 de totale subsidie Spoorse Doorsnijdingen van € 3,8 miljoen als voorschot ontvangen. Dit project bestaat uit de herinrichting van het Stationsplein, de inkorting van de spoortunnel, de herinvulling of herontwikkeling van Stationsstraat 33 en de totale herontwikkeling van de Jonkvrouw inclusief de herinrichtingen van het Tournooiveld, de Losweg en de aangrenzende groenstrook. Aangezien De Jonkvrouw door Wooninc gerealiseerd en opgeleverd is, hebben zij recht op een deel van de subsidie. Hierover zijn afspraken gemaakt in de anterieure overeenkomst en allonges. Vooruitlopend op de uitbetaling is een niet in de balans opgenomen verplichting opgenomen voor de uitbetaling van de subsidie voor zowel plandeel 1 als plandeel 2. Op basis van de huidige inzichten gaat het om verplichtingen van € 762.793,- voor plandeel 1 en € 644.445,- voor plandeel 2.