Toelichting overzicht van baten en lasten

* = begroting 2021; jaarschijf 2022

Per programma:

Als per jaarschijf van de Meerjarenbegroting de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht. Hiervoor is het van belang dat uit de begroting duidelijk blijkt welke geraamde baten en lasten structureel van aard zijn en welke incidenteel. Het structureel begrotingssaldo kan alleen bepaald worden door het begrotingssaldo te zuiveren van incidentele baten en lasten. Het overzicht van incidentele baten en lasten is hierbij een belangrijk overzicht. Het onderstaande overzicht gaat uit van het begrotingssaldo na verwerking van nieuw beleid.

Toelichting incidenteel:

Diverse vervangingsinvesteringen buitendienst; inruil
Het betreft de incidentele opbrengsten uit de inruil van vervoermiddelen van de buitendienst.

Nieuw beleid: woonwensenonderzoek Stedelijk Gebied Eindhoven (SGE)
Het betreft eenmalige onderzoekskosten.

Implementatie Omgevingswet
Het bedrag in 2022 bestaat uit kosten omgevingsplan (€ 75.000,-) en communicatie (€ 2.500,-). Het bedrag in 2023 bestaat uit kosten omgevingsplan (€ 25.000,-) en communicatie (€ 2.500,-). Het bedrag in 2024 bestaat uit kosten communicatie (€ 1.000,-).

Negatief saldo bij Kadernota 2020-2023
Het negatieve begrotingssaldo uit de Kadernota 2020-2023 komt ten laste van de Algemene Reserve. Dit vormt een incidentele baat voor de algemene dienst.

Positief saldo bij MPB 2020-2023
Het positieve begrotingssaldo uit de Meerjarenbegroting 2020-2023 komt ten gunste van de Algemene Reserve. Dit vormt een incidentele last voor de algemene dienst.

Stelpost coronacrisis (meerkosten > compensatie Rijk)
Het college ging er bij de Meerjarenbegroting 2021-2024 van uit dat de incidentele meerkosten door de coronacrisis in 2021 en 2022 € 300.000,- hoger uit zullen vallen dan waarvoor de gemeente wordt gecompenseerd vanuit het Rijk.

Negatief saldo bij MPB 2021-2024 (B2021)
Het negatieve begrotingssaldo uit de Meerjarenbegroting 2021-2024 komt ten laste van de Algemene Reserve. Dit vormt een incidentele baat voor de algemene dienst.

Positief saldo bij MPB 2021-2024 (B2021)
Het positieve begrotingssaldo uit de Meerjarenbegroting 2021-2024 komt ten gunste van de Algemene Reserve. Dit vormt een incidentele last voor de algemene dienst.

Kosten I&A / Dekking t.l.v. reserve I&A
Het gaat om kosten van I&A die ten laste komen van de reserve I&A.

Richtlijn extra middelen jeugdzorg / Storting extra middelen jeugdzorg in algemene reserve
Het gaat om extra kosten jeugdzorg die bekostigd gaan worden uit extra Rijksmiddelen.

Onderuitputting kapitaallasten
Een gemeente moet de volledige lasten die voortvloeien uit investeringen op kunnen vangen binnen de Meerjarenbegroting. Volgens ons afschrijvingsbeleid starten de afschrijvingskosten in het jaar ná ingebruikname van de investering. De geraamde kapitaallasten in het jaar van de investering merken wij aan als een incidenteel voordeel. Dit eenmalige 'voordeel' begroten wij niet feitelijk, maar brengen wij tot uitdrukking in het overzicht van incidentele baten en lasten. Hiermee laten wij zien dat wij de volledige jaarlijkse lasten van de geraamde investeringen op kunnen vangen binnen een structureel sluitende Meerjarenbegroting. Het begrip "Onderuitputting kapitaallasten" laat zich ook uitleggen aan de hand van het volgende voorbeeld.

Als je start met investeren in 2022, dan moet je aan kunnen tonen dat je vanaf die tijd de volledige kapitaallast kunt dragen. En dus beoordeelt de provincie de kapitaallast (die in werkelijkheid pas vanaf 2025 start) in de jaren 2022, 2023 en 2024 als een incidentele baat. Dit noemt men de onderuitputting kapitaallasten (zie onderste regel in bovenstaand overzicht). In werkelijkheid hebben wij deze kosten niet in 2022, 2023 en 2024. Het is puur een fictieve aanpassing. Het begrotingssaldo verandert hier niet door, alleen de verhouding structureel-incidenteel: door onderuitputting kapitaallasten daalt het structurele begrotingssaldo en stijgt het incidentele begrotingssaldo.

Het bedrag in het overzicht van incidentele baten en lasten is berekend aan de hand van de staat van investeringen, behorende bij de Meerjarenbegroting 2022-2025.