Toelichting overzicht van baten en lasten

* = begroting 2022; jaarschijf 2023

Per programma:

Als per jaarschijf van de Meerjarenbegroting de structurele lasten gedekt zijn door structurele baten is er sprake van structureel evenwicht. Hiervoor is het van belang dat uit de begroting duidelijk blijkt welke geraamde baten en lasten structureel van aard zijn en welke incidenteel. Het structureel begrotingssaldo kan alleen bepaald worden door het begrotingssaldo te zuiveren van incidentele baten en lasten. Het overzicht van incidentele baten en lasten is hierbij een belangrijk overzicht. Het onderstaande overzicht gaat uit van het begrotingssaldo na verwerking van nieuw beleid.

Toelichting incidenteel:
De incidentele kosten zijn toegelicht, met uitzondering van de hierboven genoemde die betrekking hebben op reserves. Deze staan bij de toelichtingen op de reserves. 

Professionalisering multifunctionele accommodatie Mierlo (B2023)
Eenmalige ondersteuning van het stichtingsbestuur door een externe procesmanager in 2023.

Beleidsplan deelmobiliteit (B2023)
Opstellen beleid om overlast deelscooters te beperken en te kijken naar andere vormen van deelmobiliteit. 

Fietspadenplan (B2023)
Aanscherping van het huidige beleid i.v.m. de sterke groei van de e-bike en opkomst van nieuwe vervoersconcepten zoals deelfietsen.  

Advies en onderzoek verkeer (B2023)
Eenmalige toename aantal verkeerskundige onderzoeken i.v.m. ruimtelijke ontwikkelingen en opgaven voor 2023. 

Woonwensenonderzoek SGE (B2020)
Onderzoek vanuit het SGE naar de woonwensen. 

Implementatie Omgevingswet (B2021)
Gaat om eenmalige kosten voor de invoering van de Omgevingswet.  

Extra werkbelasting team Ruimtelijke Ontwikkeling (B2023)
Gaat om  tijdelijke formatie in het kader van versnelde afhandeling van vergunningen in verband met de gewijzigde termijn van afdoening van 13 naar 8 weken door de Omgevingswet.

Opstellen programma Wonen (B2023)
Het doel van het programma Wonen is om alle uitgangspunten met betrekking tot volkshuisvesting onder te brengen onder één kapstok en om meer duidelijkheid te scheppen. 

Onderuitputting kapitaallasten (B2023)
Een gemeente moet de volledige lasten die voortvloeien uit investeringen op kunnen vangen binnen de Meerjarenbegroting. Volgens ons afschrijvingsbeleid starten de afschrijvingskosten in het jaar ná ingebruikname van de investering. De geraamde kapitaallasten in het jaar van de investering merken wij aan als een incidenteel voordeel. Dit eenmalige 'voordeel' begroten wij niet feitelijk, maar brengen wij tot uitdrukking in het overzicht van incidentele baten en lasten. Hiermee laten wij zien dat wij de volledige jaarlijkse lasten van de geraamde investeringen op kunnen vangen binnen een structureel sluitende Meerjarenbegroting. Het begrip "Onderuitputting kapitaallasten" laat zich ook uitleggen aan de hand van het volgende voorbeeld.

Als je start met investeren in 2023, dan moet je aan kunnen tonen dat je vanaf die tijd de volledige kapitaallast kunt dragen. En dus beoordeelt de provincie de kapitaallast (die in werkelijkheid pas vanaf 2026 start) in de jaren 2023, 2024 en 2025 als een incidentele baat. Dit noemt men de onderuitputting kapitaallasten (zie onderste regel in bovenstaand overzicht). In werkelijkheid hebben wij deze kosten niet in 2023, 2024 en 2025. Het is puur een fictieve aanpassing. Het begrotingssaldo verandert hier niet door, alleen de verhouding structureel-incidenteel: door onderuitputting kapitaallasten daalt het structurele begrotingssaldo en stijgt het incidentele begrotingssaldo.

Het bedrag in het overzicht van incidentele baten en lasten is berekend aan de hand van de staat van investeringen, behorende bij de Meerjarenbegroting 2023-2026.